La nueva cuenta Roth IRA

Las características que distinguen la nueva cuenta Roth IRA es que las contribuciones se efectúan únicamente en carácter de no deducibles y el beneficio impositivo se obtiene al retirar los fondos. A continuación se describen otras de las características principales de la cuenta Roth IRA :

  • Están permitidas las contribuciones anuales del 100% de la compensación hasta $2000 por individuo.
  • El contribuyente soltero cuyo sueldo anual sea menor de $95,000 o las parejas que declaren impuestos de forma conjunta sobre ingresos hasta $150,000 de ingresos anuales califican para contribuir el total completo de $2,000 anuales. El monto de la contribución se reduce gradualmente hasta llegar a cero por ingresos anuales entre $95,000 y $110,000 por contribuyentes solteros y entre $150,000 y $160,000 para las parejas.)
  • El individuo que haya cumplido los 70.5 años de edad puede contribuir siempre que éste o su cónyuge haya percibido ingresos.
  • No se requiere que los retiros comiencen a los 70.5 años de edad.
  • Las contribuciones no se pueden deducir de los impuestos pero no están sujetas a impuestos federales por ingresos sobre los retiros.
  • Los impuestos de las ganancias acumuladas son diferidos y pueden ser retirados sin pagar impuestos si:
    1. El retiro ocurre más de cinco años después que el individuo hubiera efectuado la primera contribución a la cuenta Roth IRA, y;
    2. El individuo hubiera cumplido ya los 59 años, estuviera incapacitado, hubiera fallecido o si los fondos se utilizan para comprar una vivienda por primera vez. (El límite vitalicio de retiro por comprar una vivienda por primera vez es de $10,000).
  • De la misma forma que la cuenta IRA tradicional, se cancela la multa impositiva del 10% por retiros prematuros antes de los 59 años por gastos de educación universitaria, compra de vivienda por primera vez, incapacidad, muerte y ciertos gastos médicos.


Conversión de una cuenta IRA tradicional a una cuenta Roth IRA

El contribuyente cuyos ingresos brutos ajustados no exceden $100,000, ya sea que presente la declaración de impuestos solo o en conjunto, puede reutilizar el capital de una cuenta IRA tradicional a una cuenta nueva Roth IRA. Una vez que se haya efectuado la reutilización, los impuestos del capital acumulado continúan diferidos hasta ser retirados. El monto imponible reutilizado estará sujeto a impuestos sobre la renta, aunque sin multa por distribución prematura. Si la conversión ocurre en 1998, el monto imponible puede ser repartido en partes iguales durante un período de cuatro años.

Un individuo puede tener tanto una cuenta IRA tradicional como una Roth IRA, pero no puede contribuir más de un total combinado de $2,000 por año a estas cuentas. El individuo que no califique para efectuar contribuciones deducibles en una cuenta IRA tradicional ni tampoco para una cuenta Roth IRA, puede efectuar contribuciones no deducibles a una cuenta IRA tradicional.

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